AL123 人文社科会员免费专区文学 2023-08-24

财务通：直达成功企业的财务智慧（长财咨询·企业管理系列）_刘国东_AZW3_MOBI_EPUB_PDF_电子书（无页码）_刘国东

内容节选

4.1利润表解读利润管控最重要的工具是利润表。所以老板必须学会看明白利润表。【样表】利润表对利润的理解差异很多企业财务做完报表之后，老板看了感觉跟自己的想法和预期错位了。【案例】对利润的理解差异财务说，“老板，这个月我们做得不错，赚了不少钱，收入是1000万元，成本是600万元，费用花了200万元，也就是利润200万元，这是一张利润表”。老板看完之后，怀疑地问：“你说我们这个月赚了200万元，钱在哪呢？”钱在哪呢？这一句话就问得财务人员无言以对。因为老板觉得“这个月赚了200万元”和他的感受是不一样的，账上没钱，更让老板生气的是财务人员还告诉他要缴税。老板回到家跟老婆说，“你还是把你那个流水账给我拢一拢，我看一看吧”。最后老板看了流水账，感到这个月做得不好，收入是0，买材料花了400万元，发工资、报销费用花了200万元，亏了600万元。老板看到这个账，心里想“还是我老婆算的对”。为什么？和老板的实际感受一样，因为的确账上没钱，老板娘的账告诉老板少了600万元。下个月财务人员做完账，又给老板送过去了，“老板，这个月我们做得不好，这个月收入是0，成本也就是0，费用200万元，所以这个月亏了200万元”。老板一看，心里想，“亏了200万元？我怎么有那么多钱”。因为上个月的1000万元收回来了，这个月付了200万元的材料款，发生了200万元的费用，这个月钱还剩600万元。账上的确有这600万元现金。理解不一样，导致财务人员和老板对企业的经营结果判断不一样，所以老板看不懂利润表。其实无所谓对错，从这个例子里能看出来，有利润不一定现金增加，没利润不一定现金不增加。所以利润不等于现金，有利润不等于有钱。但为什么利润表很重要，因为利润表能表达每个月的收入情况、成本控制情况、费用控制情况。利润表是能表达企业的经营情况的，只是没有对应现金而已。利润表表达企业的经营情况，但是不对应现金情况要想知道现金的情况需要看现金流量表。利润表、现金流量表各有各的作用，资产负债表、利润表、现金流量表这三张报表，在老板心中最重要的是哪张表？这三张报表里最重要的一定是现金流量表。财务人员总觉得自己做的资产负债表、利润表挺重要的，其实老板不看，老板先看现金流量表，那最重要的报表。利润表的特点老板怎么看懂利润表，很简单。第一，利润表是一个期间的经营结果报表。什么是经营结果？就是收入、成本、费用的经营结果。既然是一个期间，所以利润表相当于录像，不是照片。利润表表达业务流，现金流量表表达现金流第二，利润表是企业业务流的表达。什么叫业务流？就是企业干了什么事，成本控制情况、费用控制情况怎么样。企业最重要的就是两个“流”，一个叫业务流，另一个叫现金流，做企业的本质是运营业务流。现金流是依附于业务流的，所以企业的实质就是通过运营业务流达到现金流的增值。说得简单一点，企业就是一个现金增值的机器，老板放进去100元，这个机器就开始转，买材料、做产品、交给客户，然后出来150元；这150元又放进去，买材料、做产品，交给客户，出来200元，这是企业存在的意义。当然有些企业做业务流，现金流不增加反而减少。老板放进100元，买材料、做产品，交给客户，运转后出来80元，80元再放进去，出来50元，这样的企业，业务流是做了，但现金流是贬值的，那这企业就没有意义了。如果是短期情况，还无所谓，如果在可预见的未来，这家企业都是这样的话，那还不如赶紧把企业关了，因为最终把本钱耗干了之后也还是不得不关。所以利润表是企业业务流的表达，收入、成本、费用、利润等，只是结果，利润表不能表达收钱或付钱，但是能表达这个月得到多少收入、干了多少活，干活不一定收钱，但是干了活早晚得给钱。也能够表达这个月成本控制得好还是不好，费用控制得好还是不好。虽然钱不一定是今天付，但是今天不付明天也得付，所以利润不等于现金。第三，利润表是依据权责发生制编制的一张报表。这也是很多老板看不懂利润表的原因，权责发生制就把没学过财务的人搞懵了。现金流量表为什么容易看得懂，天生就能看懂，现金流量表是依据收付实现制编制的，收到钱就叫收，花了钱就叫支，一收一支。利润表依据权责发生制，就是企业有了收钱的权利也算收，有了付款的义务、责任也算支。【延伸阅读】权责发生制权责发生制没那么复杂，很简单。第一，承认欠条；第二，折旧摊销。什么叫承认欠条？就是企业把产品交给客户，客户给现金叫收入，客户没给现金，给了一张欠条也叫收入，企业承认欠条。只要企业把这个产品给客户，就叫收入，不管收的是现金还是欠条。所谓欠条，就是应收账款。那么，反过来，只要用了材料、劳务、服务，企业付了现金叫成本、费用，如果没付现金，也叫成本、费用。因为企业把产品给客户，收的现金叫收入，收到欠条等于收到了获取现金的权利，这是“权”；企业花费的成本......