AL123 人文社科会员免费专区文学 2024-12-05

企业刑事合规实战入门_黄勇；韩颖；曹远泽；蒋冬子_AZW3_MOBI_EPUB_PDF_电子书（无页码）_黄勇；韩颖；曹远泽；蒋冬子

内容节选

二、调查流程、方法与注意事项 1.如何进行刑事合规尽职调查（1）了解你的客户一是了解你的客户的基本情况，研究目标公司所处的行业。在刑事合规尽职调查清单起草前，可以对客户企业所处行业做一定的研究。通过企查查、天眼查、巨潮资讯网（如果企业是上市公司）等途径了解企业的基础信息，着重掌握企业的所属行业、监管机构、业务范围、经营体量等方面的信息。同时，通过检索企业所属行业、所开展业务的相关监管法规及行业规定，了解企业行业或商业惯例等方式，方便后续与企业经营者的沟通。二是要听企业经营者介绍。企业经营者对其企业状况了解最为全面，因此他对风险的体会最为深刻。在开展刑事合规尽职调查工作之前，一定要听企业经营者关于其担心的问题的介绍，了解企业及企业所处行业近期受到的监管调查、执法处罚、刑事立案侦查等情况，但是企业经营者并不专业，且“身在此山中”，对问题的分析和把握不一定准确，需要通过别的渠道予以分析、对照。三是要了解企业经营的模式和业态、规模大小，了解公司经营的重点环节，以此来预测公司经营中的法律风险。比如，笔者在对一家在线教育机构进行刑事合规尽职调查时，经过了解得知，该行业销售部门在公司经营中占有重要地位，因此其突出问题是向客户夸大效果、虚假宣传，以提高业绩甚至骗取财物。学员对此反响强烈，投诉乃至报案时有发生。因此，诈骗类犯罪、虚假广告犯罪较为常见。此外，由于这类企业掌握大量学员信息，侵犯公民个人信息罪也常有发生。四是要从类案检索中分析风险。每个行业、每个领域存在的风险都有其特点、特性，因此，在开展工作前做类似企业犯罪案件的检索，分析常见的犯罪、发生犯罪的环节和原因，对于起草刑事合规尽职调查清单、明确合规重点，分析原因和提出合规建议都有重要意义。比如，在商业银行信贷业务刑事风险的排查中，有关部门通过类案检索，发现在信贷业务中商业银行作为潜在的被害人可能遭受的犯罪侵害至少有贷款诈骗罪，骗取贷款、票据承兑、金融票证罪，高利转贷罪。同时，作为可能的被告人，商业银行或其从业人员可能面对的刑事指控至少有违法发放贷款罪。又如，在商业银行储蓄业务中，商业银行作为潜在的被害人，可能遭受的犯罪侵害有伪造、变造金融票证罪，金融凭证诈骗罪等，同时，作为可能的被告人，商业银行或其从业人员可能面对的刑事指控有吸收客户资金不入账罪。（2）起草刑事合规尽职调查清单刑事合规尽职调查清单是和客户企业打交道的开始，该清单往往汇集了需要客户企业整理提供的刑事合规文件资料，以及需要说明的问题。根据客户企业所属的行业、业务类型、风险点的不同，刑事合规尽职调查清单往往有较大的差别。一般而言，相较于投资、并购等活动中的尽职调查文件清单模板，刑事合规尽职调查清单形成清单模板的难度较大，而一份好的刑事合规尽职调查清单是给客户企业的“见面礼”。那么，一份好的刑事合规尽职调查清单至少需要哪些因素呢？笔者认为，好的尽职调查清单至少应简洁、明晰，与客户企业可能存在或已经存在的刑事风险具有高契合度。那么，应如何草拟一份好的刑事合规尽职调查清单呢？一是律师应在刑事合规项目中积累模板，在开展具体的刑事合规工作时根据客户企业的类型调整清单结构。刑事合规尽职调查清单一般包括公司基本信息、治理体系、组织结构、公司业务管理制度、实际运行情况等内容。需要尽可能删去对客户企业不适用的内容，如客户企业是一家互联网游戏企业，那么对判断是否涉嫌污染环境罪的环保项下的污染物排放、环保检测报告、排污许可证等内容就可删去。二是要结合前期“了解客户企业所处行业，预测企业突出刑事风险”的结果，有的放矢地要求客户企业提供重点部门、重点业务等相关材料。需要特别注意的是，刑事合规尽职调查资料收集时宜包含企业或相关人员出具的可能涉嫌的犯罪成因分析或者他们所担忧的可能存在的刑事风险，这样有助于短时间内精确定位风险源，并与高风险岗位人员进行精准交流。例如，对于一些电商销售平台，结合其行业特性及之前对于该行业刑事风险的预判，刑事合规尽职调查清单中需要企业提供的制度包括财务、人事、销售、货物质量、售后、客户信息管理和员工奖励惩处等制度，重点包括销售规范化制度体系。刑事合规尽职调查清单可以选择以表格的形式呈现，内容通常包括律师免责声明、企业业务模式、组织架构、部门设置及岗位职责、公司治理、合同管理、已有合规措施及合规制度等方面的内容。案情不涉及的内容一般不作收集，以节约企业的精力和资源。清单的作用不仅在于能够帮助企业梳理自身资料和业务，也在于帮助律师加深对企业的了解。对于遗漏或者需要再深挖的地方，律师可以通过合规尽职调查补充清单的形式再次或多次请企业配合补充提供资料。对于企业无法通过资料确认的事项，可以要求其出具书面的说明或承诺。（3）调查与收集资料调查与收集资料是尽职调查过程中最为重要的一环。律师应当通过各种渠道收集资料，并验......