AL123 人文社科会员免费专区文学 2024-12-05

何以帝国：从财政视角再看中华史_刘守刚_AZW3_MOBI_EPUB_PDF_电子书（无页码）_刘守刚

内容节选

理财术：王安石变法如何挑战帝国整体制度？在法国国王路易十四时期，财政大臣科尔贝尔给税收下过一个经典的定义：“税收是一种拔鹅毛尽量让鹅少叫的艺术。”收税是一项艺术，如果能达到 “民不加赋而国用饶”，那显然就达到了最高水准。北宋时期的王安石，在变法时声称他的理财术就是这样。千百年来，对王安石和他的变法措施，一直议论不断。赞颂者认可王安石的变法勇气，称赞他的 “天变不足畏，祖宗不足法，人言不足恤”的 “三不足”宣言至今仍能鼓舞改革者的行动；否定者认为，王安石变法追求财利扰动天下，造成民生贫困，应该为北宋灭亡负责。但无论是赞颂还是否定，几乎一致的意见是，王安石变法失败了。可我要说的是，从解决北宋财用危机的角度来说，王安石变法并未失败；只不过比起两税法这样沿用千年的制度来说，王安石的变法措施后来几乎被废尽，可说是失败。即便说王安石变法确实失败了，那也不完全是前人所说的那些原因，比如皇帝性格软弱，王安石动作急躁，或者大地主、大官僚的抵制等。王安石变法的失败原因，是受限于帝国的整体制度。王安石的理财术在上一章我提到，宋帝国始终面临着巨大的外部威胁。为了应对生存危机，财政上一直有巨大的支出压力。王安石提出，善理财者不用担心财用不足，只要理财有术就会有充足的财力: 盖因天下之力以生天下之财，取天下之财以供天下之费。自古治世，未尝以不足为天下之公患也，患在治财无其道耳。王安石肯定，自己的理财术可以实现 “民不加赋而国用饶”。意大利经济学家帕累托有一个概念，现在称为 “帕累托改进”，说的是在增进或至少不伤害一方利益的前提下，设法提高另一方的利益。显然，王安石标榜的理财术，如果真能做到以不伤害民众为前提，创造出更多的财政收入，那就是一种帕累托改进。与传统财政的静态取财不同，这是一种动态生财的办法。从现代财政的眼光看，能够动态生财无非有以下几个途径，而王安石变法正好都能体现。第一条途径是发展生产、创造经济增值,“农田水利法”正好体现。王安石试图通过大力兴修农田水利、鼓励提高农业技术，以此来发展生产，实现官、民双方的利益增加。第二条途径是通过自愿交易行为来增加官民双方的效用,“免役法”和 “保马法”的目的就是如此。“免役法”允许那些苦于差役的人出钱免役，官府则花钱雇役，免役的人效用因此提高，政府也因收大于支而获得增收。“保马法”是官府资助民间养马，以代替原来耗资巨大、效果极差的官方牧场，这样既节约了政府开支，又增加了养马户的收入。第三条途径是通过市场深化来获取财政收入,“青苗法”“市易法”就是这个思路。在宋代经济发展过程中，出现了对资本借贷的要求。而国家通过两税法和税商措施，征收了大量的钱粮，放在库房中并不能创造经济增值。于是，王安石通过 “青苗法”，将官府手中的钱粮，按低于民间高利贷的利率贷给民众，既可以帮助民众度过青黄不接的春荒，又让官府获得利息收入。“市易法”规定，设立机构向商人提供低息贷款，或者贷款给官营商号去收购商旅卖不出去的货物，以待机转卖。这是把官府库房中的钱粮资源，转化为资本性商品。第四条途径是通过加强财政管理来扩大财政收入,“方田均税法”就是这样。“方田”是清丈田亩、整理土地账册,“均税”是落实 “履亩而税”。这样既能增加财政收入，又能减轻普通民众的负担。理财术的特殊之处从王安石变法的本意来看，它确实是一种动态生财的理财术。不只是这样，如果你跳出宋朝，从整个帝国历史来看，还会发现王安石变法很有新意。在帝国财政史上有一个突出现象，王朝中期一般都会进行财政改革，但改革大多遵循如下的常规路径。财政收入改革，一般都是努力恢复以农户家庭上缴的田赋为主要收入形式。在做法上，要么调整田制，努力保障小农家庭对土地的分散占有，以使其有承担田赋的能力；要么通过土地清丈、严格账册管理，从而将田赋负担落实在田亩基础上，实现 “履亩而税”. 财政支出改革，一般是努力贯彻量入为出的原则。在做法上，大多是压缩各项开支特别是皇室与官俸支出，削弱国家的部分职能，从而以有限的支出来维持帝国固定有限的职能。在财政管理上，除了加强行政管理的正规化之外，主要是尝试用不同的方法来调整低弹性特殊商品的管理体制。在做法上，要么更多地引进私商，要么加强国家的垄断，以期望获得更多的收入。王安石变法既是历代王朝中期财政改革的一次重演，理财术的许多内容也遵循了帝国财政改革的常规，比如方田均税法、农田水利法、免役法等，又具有相当的新意。在财政收入方面，王安石更为重视采用平等交易的商业行为来增加收入。他试图在民众自愿的前提下，通过双方交易来增加彼此的收益，比如在保马法中的官民两便的合作，青苗法中将未商品化的资源投入市场等。在财政支出方面，王安石突破了传统财政 “量入为出”的原则。他不相信压缩官俸等支出对财政有意义，认为 “增吏禄不足以伤经费也”，声称只要理财得......