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国企混改法律法规政策文件汇编_季厌庸_AZW3_MOBI_EPUB_PDF_电子书（无页码）_季厌庸

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市国资委关于进一步加强市管企业内部审计工作的意见发布单位：天津市国资委办公室发布时间：2017年1月29日发布文号：津国资〔2018〕2号为指导推动市管企业加强内部审计工作，发挥内部审计在公司治理、经营活动、内部控制中的重要作用，根据《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（2018年审计署第11号令）、《天津市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（津政办函〔2017〕132号）等有关规定，结合市管企业实际，提出如下意见：一、总体要求（一）指导思想全面贯彻落实党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，适应经济发展新常态，围绕完善国资管理体制和深化国有企业改革，推进内部审计体制机制建设及转型发展。充分发挥内部审计“防风险、促规范、增效益”作用，创新审计理念，寓监督于服务，为加快推进国有经济布局优化、结构调整、战略重组，促进国有资产保值增值，有效防止国有资产流失保驾护航。（二）基本原则全面覆盖，重点突出。逐步实现内部审计监督全覆盖，重点加强对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等部门、岗位的监督，切实维护国有资产安全。放管结合，提高效率。正确处理好依法加强审计和增强企业活力的关系，创新审计理念，改进审计方式，增强审计的针对性和有效性。完善制度，严肃问责。建立健全内部审计制度规定，依法依规开展审计工作，对审计工作中失职渎职的责任主体，严肃追究责任。（三）目标任务 2020年末，形成较为完善健全的内部审计监督体系，内部审计作为企业治理架构重要组成部分，其独立性和权威性得到有效提升；适应改革发展新形势，内部审计咨询和服务功能更加突出，促进企业改善绩效、增加价值的作用明显增强；内部审计创新工作取得较快进展，运用信息化技术查核问题的能力和手段不断增强，审计质量管理和过程管控持续优化，审计效率效果大大提升。二、调整优化审计组织体系（一）加强组织领导和工作保障依法依规将董事会监督管理内部审计工作的职权写入公司章程，董事会就重大审计问题加强与党委会的沟通。建立健全审计委员会（或类似专门委员会）制度，明确工作职责，完善议事规则，发挥对董事会决策的专业支撑作用。董事长或总经理主管内部审计，定期研究、部署内部审计工作，分管财务、资产以外的领导人员可协助分管审计工作，探索试点建立总审计师制度。将审计工作经费纳入单位预算，保障内部审计履职权限。（二）健全集团审计管理体制市管企业根据实际可选择集中管理、分级管理或集分结合的内部审计管理体制。推广采用审计集中管理体制，做实做强本级内部审计机构，可对各所属企业实行内审派驻制或委派制，条件成熟的可设立集团审计中心，有效提高审计独立性。采用分级或集分结合管理体制的市管企业，应依托本级内部审计机构，强化垂直或统一管理，着力构建向上集中的“大审计”监督格局，强化对子企业的纵向监督和各业务板块的专业监督。（三）完善机构设置和人员配备市管企业应当设立独立的内部审计机构，本级专职审计人员数量应与监督企业户数、资产规模等相适应，确保不少于3人。根据集团审计管理体制，决定所属企业内部审计机构设置，所属企业为上市公司的，应符合相关监管要求，集团整体专职审计人员配备率不低于3‰。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景，审计人员应当具备与审计工作相适应的任职条件和能力水平，参加后续教育及专业培训。市管企业建立审计专家库，吸收工程、法律、税务、资产管理等方面的专家，提高内部审计利用专家工作的能力。（四）强化审计考核评价及责任追究市管企业应根据内部审计工作特点，制定有针对性的考核评价体系，逐步将内部审计考核评价权限调整至董事会审计委员会（或类似专门委员会）。对于获得全国、我市内部审计工作先进集体、先进工作者荣誉的，以及通过内部审计揭示重大问题避免或挽回国有资产损失的内部审计机构及个人，企业应当给予表彰、奖励。探索建立内部审计工作问责机制，加强对内部审计人员失职渎职问题的责任追究。三、引导建立创新型审计工作体系（一）理念创新形成审计新思维践行改革发展理念，严格遵循宪法和基本法律法规，以是否符合中央决定精神和重大改革方向作为审计定性判断的标准，把推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来，审慎作出结论和处理。（二）制度创新促进审计规范化制定内部审计章程，明确内部审计宗旨、权力和职责，经董事会批准后实施；形成以“基本管理制度、审计业务规范、实......